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新加坡税收制度|公司所得税|个人所得税


新加坡作为“一带一路”枢纽国家,受到中国很多跨国企业及高净值人士的欢迎,那么新加坡究竟又有什么特色吸引各大经济的企业家们呢?很显然,新加坡凭借自身清廉的政治环境和良好的商誉,制定出了符合自身条件的公司管理规则及税务规则,令新加坡的国际影响力越来越大。

新加坡税收制度

新加坡算得上是世界上少有的税率低且税制单一的国家,新加坡是实行全国统一的税收制度,任何公司或个人(包括外国公司或个人)根据属地原则在新加坡产生或源自新加坡赚取的所有收入以及汇入新加坡的来自新加坡以外的收入,均应缴纳所得税。

新加坡现行主要税种有:公司所得税、个人所得税、消费税、预扣税、 印花税,关税。

新加坡优惠政策的主要依据是《公司所得税法案》和《经济扩展法案》 (Economic Expansion Incentives)以及每年政府财政预算案中涉及的一些优惠政策。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动,如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策,外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

新加坡公司所得税

新加坡公司的税率标准为17%,但针对前20万应税利润有所豁免,所以实际税负<17% 。

(一)新注册的新加坡公司

新注册的新加坡公司前三年豁免的条件是:

1.至少10%股份是个人股;

2.是新加坡纳税居民——公司管理和控制在新加坡:不能只是挂名董事,关键员工要在新加坡。

对于新注册的新加坡公司,可享有前3年的政府免税计划,豁免税额如下:

1.首10万新币可纳税的收入,税率仅为4.25%;

2.接下来的10万新币可纳税的收入,只征收一半的税,只需要8.5%的税;

3.超过20万新币的部分,按照正常的税率17%。

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%!

(二)所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司,其豁免税额如下:

1.首1万新币可纳税的收入,75%的税务减免,税率仅为4.25%;

2.接下来的19万新币可纳税的收入,享有50%的税务减免,即只需8.5%的税;

3.超过20万新币的部分,按照正常的税率17%。 

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%!

(三)新加坡境外来源收入

以下三项境外汇入新加坡的收入免税:

1.来自海外的股息;

2.海外分支利润;

3.来自海外的服务费。

且满足以下条件:

1.在新加坡境外已经缴税;

2.境外所得税最高税率≥15%;

3.是新加坡税务居民。

新加坡个人所得税

(一)非纳税居民

如果你一年留在新加坡不到60天,那么你的工作收入是免税的。但是这不适用于公司的董事、公众艺人,以及专业人士包括外国专家、外国人、顾问、教练、培训员等。

(二)非纳税居民

如果你一年留在新加坡有61至182天,那么

1.在新加坡赚取的所有收入均需课税。你可以申索扣除开支和捐款支出,以节省税务,但不能享有个人扣除。

2.就业收入按15%征税或以累进税率计算税额,以较高的税率为准。

3.董事费用和薪酬、顾问费用和所有其他收入的税率为15%至22%。

(三)纳税居民

纳税居民的条件:

※新加坡人;或

※在新加坡有永久住址的新加坡永久居民;或

※在该课税年度于新加坡居住或工作183天或以上的外国人

新加坡纳税居民按照累进税率计算个人所得税,税率从0%至22%;年收入2万新币以上必须提交所得税申报表;年收入少于2万新币则不需要纳税。另外,来自个人的实物资产所产生的“投资收益”,如房地产、金融资产等,不征收任何资本利得税。

个税减免政策包括配偶减免、残疾配偶减免、残疾子女减免(HCR)、赡养父母减免残障家长和兄弟姐妹的减免、课程费用减免、外籍女佣人头税减免、新加坡国民服役(NSmen)减免、亲子减免(PTR)。

举个例子说,如果你是新加坡的纳税居民,同时在其他国家拥有如股票、房产投资收入,对于这些收入新加坡政府是免税的。而在世界很多的国家,尤其是发达国家,这些收入都会纳入你的税务范围内。对于个人所得率而言,税收政策比较透明简单。但是如果在经济活动时有一些税务的筹划还是会很不错的,比如你用个人名义投资买房和公司投资买房,其中的税收就会相差很多,具体细节可以跟我们联系沟通。